La factura electrónica es obligatoria en 2027
Desde enero de 2027, todas las empresas en España necesitan facturación electrónica VeriFactu. En esta guía te contamos las fechas exactas, los requisitos técnicos, las sanciones y cómo preparar tu negocio.
¿Qué es la Factura Electrónica Obligatoria?
Lo que cambia en España a partir de 2027, explicado para empresas y autónomos
La factura electrónica obligatoria es el nuevo marco normativo que obliga a todas las empresas y autónomos en España a emitir sus facturas mediante software que cumpla con los requisitos VeriFactu establecidos en el Real Decreto 1007/2023. No se trata simplemente de hacer facturas en PDF: el sistema exige que cada factura lleve una huella digital criptográfica, un encadenamiento inmutable con la factura anterior y un código QR verificable en la sede electrónica de la AEAT.
El objetivo es claro: que la Agencia Tributaria pueda verificar en cualquier momento que las facturas emitidas no han sido eliminadas ni manipuladas. Es una medida para combatir el fraude fiscal, especialmente el uso de software de doble contabilidad que permitía borrar ventas de los registros oficiales.
¿Es lo mismo que la factura electrónica B2B?
No. Son dos normativas distintas que convergen en 2027. La Ley Crea y Crece regula la factura electrónica entre empresas (B2B): cómo se envía y recibe. El RD 1007/2023 (VeriFactu) regula los requisitos técnicos del software que genera la factura. Ambas son obligatorias y afectan a prácticamente todos los negocios que usen software de facturación.
¿Otros países ya lo tienen?
Sí. Portugal implementó un sistema similar en 2013, Italia hizo obligatoria la factura electrónica en 2019 y Francia la implanta progresivamente desde 2024. España llega con varios años de retraso, pero con un sistema técnicamente avanzado. La tendencia en la UE es clara: la facturación electrónica obligatoria se extenderá a todos los Estados miembros.
Fechas Clave de la Factura Electrónica en España
El calendario oficial que necesitas conocer para cumplir a tiempo
Publicación del RD 1007/2023
Se publica el Real Decreto que establece los requisitos de los Sistemas Informáticos de Facturación (SIF), definiendo VeriFactu como estándar técnico.
Especificaciones técnicas definitivas
La AEAT publica las especificaciones técnicas finales y abre el entorno de pruebas para que los desarrolladores de software adapten sus programas.
Obligatorio para empresas
Todas las empresas y personas jurídicas (SL, SA, cooperativas) que usen software de facturación deben cumplir con VeriFactu. Fecha inamovible.
Obligatorio para autónomos
Autónomos y profesionales que utilicen software de facturación deben adaptarse. Seis meses adicionales respecto a las empresas.
¿Qué Debe Cumplir tu Software de Facturación?
Los requisitos técnicos obligatorios del sistema VeriFactu que tu programa debe cumplir
Huella digital SHA-256
Cada factura genera un hash criptográfico SHA-256 que actúa como huella dactilar. Cualquier cambio en los datos invalida el hash y delata la manipulación.
Encadenamiento inmutable
Cada factura incluye el hash de la anterior, formando una cadena. No se puede insertar, borrar ni reordenar facturas sin romper la secuencia completa.
Código QR verificable
Todas las facturas deben llevar un código QR con URL de verificación en la sede electrónica de la AEAT. Permite a cualquier receptor comprobar su autenticidad.
Envío a la AEAT
Los registros de facturación deben poder enviarse a la Agencia Tributaria, ya sea en tiempo real (automático) o de forma diferida (en lotes periódicos).
Leyenda VERI*FACTU
Las facturas generadas por software que cumpla la normativa deben incluir la leyenda 'VERI*FACTU' visible, indicando que el registro cumple los requisitos.
Declaración responsable
El proveedor del software debe emitir una declaración responsable donde certifica que el programa cumple con todos los requisitos del RD 1007/2023.
En resumen: si tu programa de facturación actual no genera hash SHA-256, no encadena registros, no incluye código QR y tu proveedor no puede emitir una declaración responsable de cumplimiento, necesitas cambiar de software antes de la fecha límite. Consulta con tu proveedor cuanto antes, o contacta con nosotros para evaluar tu caso.
Sanciones por no Cumplir con la Factura Electrónica
Las multas por incumplimiento de la normativa de facturación electrónica son severas y se aplican por ejercicio fiscal
Por cada ejercicio fiscal sin cumplir con los requisitos de facturación electrónica VeriFactu
Por fabricar, distribuir o utilizar software de facturación que no cumpla la normativa
Sanciones adicionales derivadas de inspecciones tributarias que la AEAT puede iniciar
Lo que muchos negocios no saben sobre las sanciones
Las sanciones se acumulan por ejercicio fiscal. Si la AEAT detecta que llevas dos ejercicios sin cumplir, la multa se multiplica. Además, el incumplimiento puede ser el detonante de una inspección tributaria completa, donde se revisan no solo las facturas, sino toda la contabilidad. El coste de no adaptarse siempre supera al de hacerlo con tiempo.
¿A Quién Afecta la Factura Electrónica Obligatoria?
Empresas, autónomos y profesionales que deben adaptarse antes de 2027
Empresas
Todas las personas jurídicas que emitan facturas mediante software: sociedades limitadas (SL), sociedades anónimas (SA), cooperativas, asociaciones y cualquier otra forma jurídica.
- Sociedades limitadas (S.L.)
- Sociedades anónimas (S.A.)
- Cooperativas y otras personas jurídicas
Fecha límite: 1 de enero de 2027
Autónomos
Todos los trabajadores por cuenta propia y profesionales liberales que utilicen cualquier programa informático para emitir sus facturas. La clave es el uso de software, no la forma jurídica.
- Trabajadores por cuenta propia
- Profesionales liberales
- Pequeños negocios con software de facturación
Fecha límite: 1 de julio de 2027
¿Quién está exento?
Contribuyentes del SII: Empresas con facturación > 6M euros que ya reportan en tiempo real a la AEAT.
REAGP: Agricultores y ganaderos en el Régimen Especial de Agricultura, Ganadería y Pesca.
Territorios forales: País Vasco y Navarra se rigen por su propia normativa fiscal, no por VeriFactu.
Ciertos módulos: Algunos contribuyentes en estimación objetiva (módulos) pueden quedar fuera en supuestos específicos.
¿Cómo Preparar tu Empresa para la Factura Electrónica?
Los pasos fundamentales para adaptarte antes de la fecha límite
Comprueba si estás obligado
Si usas cualquier software para emitir facturas y no estás en el SII, REAGP, módulos o territorio foral, la respuesta es sí. En caso de duda, consulta con tu asesor fiscal.
Audita tu software actual
Pregunta a tu proveedor: ¿va a cumplir con el RD 1007/2023? ¿Puede emitir la declaración responsable? Si no tiene un plan claro, es momento de buscar alternativas.
Elige la solución adecuada
Valora no solo el precio, sino la facilidad de uso, el soporte, la capacidad de crecimiento y el coste total a largo plazo. ERPNext, por ejemplo, no cobra licencias por usuario.
Implementa con margen
Reserva entre 3 y 6 meses para la implementación. Incluye migración de datos, configuración técnica, pruebas con el entorno de la AEAT y formación del equipo.
Prueba antes de que sea obligatorio
Usa el entorno de pruebas de la AEAT para enviar registros de test. Verifica que todo funciona correctamente antes de la fecha límite. Es mejor descubrir errores con calma.
ERPNext con módulo VeriFactu
En CodigoNext hemos desarrollado un módulo VeriFactu nativo para ERPNext que cumple todos los requisitos del Real Decreto 1007/2023. Es software open source: sin licencias por usuario, sin cuotas mensuales obligatorias.
Si eres una empresa nueva, lo incluimos en la implementación. Si ya tienes ERPNext, activamos el módulo en tu instalación. Si vienes de otro sistema, nos encargamos de la migración completa.
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Guía Completa VeriFactu
Todo sobre VeriFactu: definición, requisitos técnicos detallados, exenciones, sanciones y la solución ERPNext explicada a fondo.
Checklist VeriFactu (15 Pasos)
Lista de verificación paso a paso con las 15 tareas concretas que tu negocio necesita completar antes de la fecha límite.
Preguntas Frecuentes sobre la Factura Electrónica 2027
Las dudas más comunes sobre la facturación electrónica obligatoria en España