VeriFactu 2027: qué es y cómo cumplir la normativa
La AEAT obliga a usar facturación electrónica VeriFactu desde 2027. En esta guía te explicamos qué es VeriFactu, si tu empresa está obligada, los plazos de implantación, los requisitos técnicos y las sanciones de hasta 50.000 euros.
¿Qué es VeriFactu?
VeriFactu explicado de forma clara para empresas y autónomos
VeriFactu es el sistema de verificación de facturas creado por la Agencia Tributaria (AEAT) a través del Real Decreto 1007/2023 de Sistemas Informáticos de Facturación (SIF). Su nombre viene de Verificable Facturación y define un conjunto de reglas técnicas que todos los programas de facturación deben cumplir a partir de 2027.
En la práctica, VeriFactu obliga a que cada factura emitida genere un registro digital con huella SHA-256, encadenado con la factura anterior, que incluya un código QR verificable y que pueda enviarse a la AEAT. Esto hace técnicamente imposible borrar o modificar una factura sin que quede constancia.
¿Por qué la AEAT ha creado VeriFactu?
Hasta ahora, un porcentaje significativo de negocios utilizaba software de doble contabilidad que permitía eliminar ventas de la contabilidad oficial. La AEAT estima que este tipo de fraude supone miles de millones de euros en recaudación perdida cada año. Con VeriFactu, cada factura queda sellada digitalmente en el momento de su emisión, lo que cierra esta vía de evasión. Es una medida que ya funciona en países como Portugal y que España adopta con su propia normativa.
VeriFactu vs. SII: ¿en qué se diferencian?
El SII (Suministro Inmediato de Información) existe desde 2017 y afecta solo a grandes empresas (facturación superior a 6 millones de euros). Estas empresas ya envían sus facturas a la AEAT en tiempo real. VeriFactu extiende esa lógica de control a todas las empresas y autónomos, pero con un enfoque distinto: en lugar de enviar la factura completa, el software genera una huella digital encadenada que la AEAT puede verificar. Si ya estás en el SII, no necesitas adaptarte a VeriFactu.
¿Cuándo es obligatorio VeriFactu?
Fechas clave de implantación para empresas y autónomos en España
Publicación del Real Decreto 1007/2023
El Gobierno publica el Real Decreto que establece los requisitos de los Sistemas Informáticos de Facturación (SIF). Se define VeriFactu como el sistema de verificación de la AEAT.
Especificaciones Técnicas Definitivas
La AEAT publica las especificaciones técnicas finales y abre el entorno de pruebas para que los desarrolladores de software adapten sus programas.
Obligatorio para Empresas
VeriFactu es obligatorio para todas las personas jurídicas (SL, SA, cooperativas) que utilicen software de facturación. Fecha inamovible.
Obligatorio para Autónomos
VeriFactu se extiende a autónomos y profesionales que usen software de facturación. Seis meses de margen respecto a las empresas.
Dato importante: Aunque la normativa contempla un periodo inicial sin sanciones para facilitar la transición, esto no significa que puedas retrasar la adaptación. Los negocios que empiecen antes tendrán tiempo de probar su sistema, formar al equipo y resolver incidencias antes de que la AEAT comience a fiscalizar de forma activa.
Requisitos Técnicos de VeriFactu
Los 6 requisitos que debe cumplir tu software de facturación según el RD 1007/2023
Huella Digital SHA-256
Cada factura genera un hash criptográfico SHA-256 que actúa como huella dactilar. Si se modifica un solo dato (importe, fecha, NIF), el hash cambia por completo y la alteración queda al descubierto.
Encadenamiento de Registros
Cada factura incluye el hash de la factura anterior, formando una cadena. No se puede borrar ni insertar una factura sin romper la secuencia, igual que funciona una blockchain.
Código QR Obligatorio
Todas las facturas deben llevar un código QR con una URL que permite a cualquier receptor verificar la factura en la sede electrónica de la AEAT.
Envío a la AEAT
Los registros de facturación pueden enviarse a la Agencia Tributaria en tiempo real (automático) o de forma diferida. El contribuyente elige el modo, pero ambos son válidos.
Registro en el Momento de Emisión
El software debe generar el registro de facturación en el instante en que la factura se emite. No está permitido registrarla horas o días después.
Declaración Responsable del Proveedor
El fabricante o proveedor del software de facturación debe emitir una declaración responsable donde certifica que el programa cumple con todos los requisitos del RD 1007/2023.
¿Qué significa esto para tu negocio?
Si tu programa de facturación actual no cumple estos seis requisitos, necesitarás actualizarlo o cambiarlo antes de la fecha límite. No basta con una actualización cosmética: el software debe generar hashes criptográficos, encadenar registros de forma inmutable e incluir el código QR en cada factura impresa o en PDF.
Además, tu proveedor de software tiene la obligación de emitir una declaración responsable donde certifica que el programa cumple con el Real Decreto 1007/2023. Si tu proveedor no puede ofrecerte esa declaración, es momento de buscar alternativas.
¿Quién está Obligado a Cumplir con VeriFactu?
Empresas, autónomos y profesionales que deben adaptar su facturación antes de 2027
Empresas y Sociedades
Todas las personas jurídicas que emitan facturas usando cualquier software de facturación: sociedades limitadas (SL), sociedades anónimas (SA), cooperativas, asociaciones y cualquier otra forma jurídica.
1 enero 2027Autónomos y Profesionales
Todos los trabajadores por cuenta propia y profesionales liberales que utilicen un programa informático para emitir sus facturas. Si facturas con un software, estás obligado.
1 julio 2027Nota: La clave está en el uso de software. Un negocio que emite facturas a mano en talonarios de papel no está afectado por VeriFactu (aunque sí podría estarlo por la futura ley de factura electrónica B2B). Pero en la práctica, casi cualquier negocio que use un ordenador para facturar, incluidas hojas de cálculo con formato de factura, está dentro del alcance de la normativa.
¿Quién Está Exento de VeriFactu?
Cuatro casos en los que NO estás obligado a cumplir con la normativa
Contribuyentes del SII
Las empresas acogidas al Suministro Inmediato de Información (facturación superior a 6 millones de euros) ya reportan a la AEAT en tiempo real y están exentas de VeriFactu.
Régimen de Estimación Objetiva (módulos)
Los autónomos que tributan por módulos y no están obligados a emitir factura completa pueden quedar fuera del ámbito de VeriFactu en determinados supuestos.
Territorios Forales
Los contribuyentes de País Vasco y Navarra se rigen por su propia normativa foral. VeriFactu aplica solo a territorio común (competencia de la AEAT).
Régimen Especial de Agricultura (REAGP)
Los agricultores y ganaderos acogidos al Régimen Especial de la Agricultura, Ganadería y Pesca están excluidos de la obligación VeriFactu.
Si no estás seguro de si tu caso es una excepción, lo mejor es consultar con un asesor fiscal o contactar con nosotros. En muchos casos, la exención no es automática y depende de las circunstancias concretas de cada contribuyente. Además, si en el futuro cambias de régimen fiscal, podrías pasar a estar obligado.
Sanciones por Incumplimiento de VeriFactu
Las multas por no adaptarse a la normativa pueden llegar a paralizar un negocio
Por cada ejercicio fiscal sin cumplir con los requisitos VeriFactu
Por fabricar, distribuir o usar software que no cumpla la normativa
Sanciones adicionales derivadas de inspecciones tributarias
Lo que muchos negocios no tienen en cuenta
Las sanciones de VeriFactu se aplican por ejercicio fiscal, lo que significa que si llevas dos años sin cumplir, la multa se duplica. Además, la AEAT puede abrir una inspección tributaria a raíz del incumplimiento, lo que puede desembocar en sanciones adicionales por irregularidades que se descubran durante la revisión. El coste real de no adaptarse siempre es mayor que el de hacerlo a tiempo.
ERPNext con Módulo VeriFactu Integrado
En CodigoNext hemos desarrollado un módulo VeriFactu nativo para ERPNext que cumple todos los requisitos del Real Decreto 1007/2023. Si ya usas ERPNext, lo activamos en tu instalación. Si todavía no, lo incluimos en la implementación.
A diferencia de otros ERP, ERPNext es open source: no pagas licencias por usuario ni cuotas mensuales por el software. Solo pagas por la implementación y, si lo necesitas, por el soporte técnico. Es la solución más rentable a largo plazo para negocios que quieren cumplir con VeriFactu sin atarse a costes recurrentes.
- Hash SHA-256 automático en cada factura emitida
- Encadenamiento de registros inmutable e inviolable
- Código QR generado automáticamente en facturas
- Envío a la AEAT en tiempo real o diferido
- Declaración responsable de cumplimiento incluida
- Contabilidad española completa (PGC, IVA, retenciones)
Comparativa de Costes Anuales
* Solo pagas la implementación inicial y el soporte opcional. Sin costes de licencia por usuario ni cuotas mensuales obligatorias.
¿Cómo Preparar Tu Empresa para VeriFactu?
Los 6 pasos que recomendamos seguir, ordenados por prioridad
Comprueba si estás obligado
Revisa si tu empresa o actividad entra dentro del alcance de VeriFactu. Si usas cualquier software para emitir facturas y no estás en el SII, REAGP, módulos o territorio foral, necesitas adaptarte.
Identifica tu fecha límite
Empresas y personas jurídicas: 1 de enero de 2027. Autónomos: 1 de julio de 2027. Marca la fecha en el calendario y trabaja hacia atrás para definir tu plan.
Audita tu software actual
Pregunta a tu proveedor de software si tiene previsto cumplir con el RD 1007/2023. Pide la declaración responsable. Si no puede dártela, necesitas buscar alternativas.
Evalúa opciones y elige solución
Compara opciones teniendo en cuenta no solo el precio, sino la capacidad del software de crecer contigo. ERPNext, por ejemplo, cubre contabilidad, inventario, ventas, compras, fabricación y RRHH, todo con VeriFactu integrado.
Implementa con tiempo de prueba
No apures la fecha límite. Una implementación seria necesita entre 2 y 6 meses. Incluye migración de datos, configuración del módulo VeriFactu, pruebas de envío a la AEAT y ajustes.
Forma a tu equipo
De nada sirve el mejor software si los usuarios no saben usarlo. Invierte en formación para las personas que van a emitir facturas, gestionar rectificativas y resolver incidencias.
Preguntas Frecuentes sobre VeriFactu
Las dudas más comunes sobre VeriFactu, resueltas de forma clara